内部統制を増やす前に、「何を守りたいのか」を決める
内部統制は、承認やチェックを増やせば強くなるわけではありません。何を守るのか、どのリスクを許容しないのかを決め、「リスク→統制目的→具体手続」の順で設計する考え方を整理します。
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職務分掌
経費精算の内部統制はどう作る？——申請・承認・支払を1人に集めないための基本設計
経費精算の内部統制は、承認を増やすことではありません。申請・確認・承認・支払・記録の流れを分解し、ミスや異常に別の工程で気づける仕組みをどう設計するか。小規模企業でも使える考え方を具体例とともに解説します。